1. はじめに

個人事業を始めるとまず悩むのが、白色申告と青色申告のどちらにするかという点です。特に青色申告には「10万円控除」と「65万円控除」があり、それぞれ必要な帳簿や節税効果が大きく異なります。

本記事では、白色申告から青色申告までの違い、記帳レベル、必要帳簿、節税メリットを初心者向けにやさしく解説します。

2. 白色申告の特徴と求められる記帳レベル

白色申告は最もシンプルな申告方式で、事前の届出も不要です。ただし、平成26年からは白色申告者にも記帳義務が課されており、単式簿記（取引内容を1行で完結させる程度）での記録が必要です。

3. 青色申告（10万円控除）の特徴と記帳レベル

記帳方式は単式簿記で問題ありません。白色申告より「預金出納帳」などの管理が加わりますが、10万円の控除や専従者給与、赤字の繰越など、白色にはないメリットが得られます。

4. 青色申告（65万円控除）の特徴と高度な記帳レベル

節税効果が最大となる制度です。その分、複式簿記による高度な記帳と、e-Taxによる提出が条件となります。

5. 売上300万円基準通達とは

年間取引額300万円以下の事業者は簡易帳簿で差し支えないという運用上の指針です。規模や申告方式に応じた適切な記帳を心がけましょう。

6. まとめ

手軽さの白色申告、バランスの青色10万円控除、節税最大化の青色65万円控除。事業の成長段階や記帳の負担を考慮して、最適な方法を選びましょう。